Transfert de propriété à une société limitée

Détention de biens immobiliers par le biais d’une société limitée d’achat-location

Les propriétaires ont commencé à réfléchir à la possibilité de transférer leur portefeuille de biens immobiliers de type “buy-to-let” vers une structure de société anonyme en raison de l’annonce récente du gouvernement. L’annonce de la restriction de l’allégement fiscal sur les coûts de financement affecte tous les propriétaires résidentiels buy-to-let ayant des coûts de financement. Les effets de la mise en œuvre ont été visibles à partir du 6 avril 2017.

L’autre raison principale de ce transfert est le plafonnement de l’impôt sur les bénéfices réalisés par une société. En tant que société, vous ne payez qu’un impôt d’un pourcentage déterminé sur vos bénéfices. Vous le faites indépendamment de la valeur des bénéfices dans une société, sauf si vous retirez de l’argent pour votre usage personnel. En tant qu’entreprise individuelle, votre pourcentage d’impôt sur le revenu dépend de votre tranche de revenus ; un contribuable à taux élevé paie jusqu’à 40 % d’impôts sur ses revenus, ce taux pouvant aller jusqu’au taux supplémentaire de 45 %.

Qu’est-ce qu’une société à responsabilité limitée ?

Lorsqu’on parle de société à responsabilité limitée, on a l’impression qu’il s’agit d’une société avec des limitations et un manque de liberté. Cependant, une société limitée avec le statut de “responsabilité limitée” fait référence à une entité à part entière.

Une société à responsabilité limitée utilise un nom qui est unique et qui n’est pas utilisé par une autre entreprise. Le nom peut se terminer par Limited, Ltd, ou les équivalents gallois. La création d’une société à responsabilité limitée présente un certain nombre d’avantages.

Une société à responsabilité limitée offre à un individu une sécurité et une protection supplémentaires si les choses tournent mal. La responsabilité limitée signifie, en supposant qu’il n’y a pas eu de fraude ou d’escroquerie, que vous ne serez pas tenu responsable des pertes financières subies par l’entreprise, autres que ce que vous avez investi dans la société limitée.

Une société limitée peut obtenir des investissements et des prêts commerciaux beaucoup plus facilement que vous en raison de son statut d’entité distincte. De même, une société à responsabilité limitée peut bénéficier d’avantages fiscaux qui peuvent être optimisés grâce à l’aide et aux consultations professionnelles d’un comptable fiscal à Bruxelles Enghien et Silly.

La société assure la sécurité de ses employés car elle continuera d’exister malgré le départ à la retraite ou la démission des actionnaires. Si les principaux actionnaires de la société sont les directeurs, le processus de prise de décision de la société est moins long et le taux de réussite est plus élevé.

Cependant, le fait d’avoir une société à responsabilité limitée entraîne quelques responsabilités. L’enregistrement de votre société, la conformité avec les réformes fiscales en sont quelques-unes. Il est important de se tenir au courant des nouvelles législations et réformes dans le secteur. Sur une note plus brillante, vous pouvez engager un comptable professionnel ou sous-traiter à un comptable immobilier d’un cabinet comptable établi près de chez vous.

Méthodes de détention des biens d’investissement

Il existe une gamme presque illimitée de méthodes pour détenir une propriété d’investissement et une propriété résidentielle au Royaume-Uni. Chaque approche présente des avantages et des inconvénients en fonction de la situation d’une personne ou d’une famille.

Toutefois, les trois principaux modes de détention d’un bien immobilier de type “buy-to-let” consistent à le conserver en votre nom, par le biais d’une société à responsabilité limitée ou d’un trust. Chaque approche est légèrement différente en termes de responsabilités et d’implications fiscales.

L’impôt annuel pendant la durée de la propriété, également connu sous le nom d’impôt annuel sur les logements enveloppés (ATED), est payable chaque année. Selon la situation, vous pouvez vous retrouver inopinément dans une tranche d’imposition plus élevée que prévu. Par conséquent, il serait judicieux de faire appel aux services d’un comptable réputé pour calculer les obligations et les déclarations fiscales de manière efficace et précise.

Que se passe-t-il lorsque vous transférez la propriété à la LTD

Si vous vous demandez si vous devez transférer votre propriété à une société à responsabilité limitée, il serait préférable que vous pesiez le pour et le contre avant de décider de transférer vos propriétés d’achat-location. La réponse peut dépendre des circonstances ; il n’y a donc pas de bonnes ou de mauvaises réponses. Toutefois, il est conseillé d’obtenir un deuxième avis auprès d’un conseiller professionnel. C’est crucial, car le transfert de la propriété vers une société comporte des risques importants et peut entraîner des coûts extrêmement élevés.

Avantages du transfert de votre propriété à une société à responsabilité limitée

  • Vous remplirez une déclaration d’impôt sur les sociétés et paierez l’impôt sur les bénéfices plutôt que l’impôt sur le revenu.
  • Le taux de l’impôt sur les sociétés est de 17 % pour l’année fiscale 2020/21, ce qui est inférieur à l’impôt sur le revenu des personnes physiques. Il n’y a pas non plus de charges d’assurance nationale sur les bénéfices réalisés par une société.
  • Lorsque vous payez l’impôt sur les sociétés, vous n’êtes plus soumis aux récentes restrictions en matière de dégrèvement des intérêts hypothécaires.
  • En outre, les restrictions relatives à l’exonération des frais financiers ne s’appliqueront plus.

Inconvénients du transfert de propriété vers une société à responsabilité limitée

Cela peut sembler simple, mais le fait de détenir un bien immobilier par le biais d’une société à responsabilité limitée peut vous exposer à des responsabilités inattendues.

  • Même si l’impôt sur les sociétés est inférieur à l’impôt sur le revenu, vous pouvez être redevable de l’impôt sur le revenu pour les bénéfices retirés de la société.
  • Pensez aux implications de l’impôt sur les plus-values ; un transfert de propriété est soumis à l’impôt sur les plus-values (CGT) à la valeur marchande présumée de la propriété. Même si le bien immobilier est donné ou transféré à une valeur inférieure, il est soumis à l’impôt sur les plus-values. Vous pouvez essayer de profiter de l’exonération de l’incorporation S162 qui est disponible pour les actions ou les actions et les espèces.
  • Les biens immobiliers détenus par un entrepreneur individuel ou une société de personnes doivent prouver qu’ils faisaient partie d’une entreprise pour que vous puissiez bénéficier de l’exonération pour constitution de société.
  • L’exonération pour constitution en société retarde le paiement de l’impôt sur les plus-values jusqu’à ce que vous vendiez ou cédiez les actions de la société.

Autres implications de l’achat d’une propriété à louer

  • La Stamp Duty Land Tax est une taxe que l’entreprise devra payer si la propriété transférée est supérieure à une valeur spécifique.
  • La SDLT est applicable si la valeur considérée pour la SDLT est supérieure à un certain montant. Le calcul de la taxe se fait par référence à la valeur marchande du bien et non à la contrepartie.
  • L’ATED peut également s’appliquer si vous détenez un bien immobilier résidentiel de type buy-to-let par le biais d’une société anonyme dont la valeur est supérieure à une valeur spécifique. Vous devrez vérifier si vous devez soumettre une déclaration ATED.
  • Le transfert d’un bien immobilier d’un propriétaire unique ou d’une société en nom collectif à une société anonyme peut prendre du temps, être compliqué et prêter à confusion.
  • Il peut également y avoir de nombreux pièges fiscaux qui peuvent être difficiles à éviter si vous n’êtes pas trop sûr de ce que vous faites ou essayez de faire.
  • Des frais de remboursement anticipé peuvent être exigés sur les prêts hypothécaires existants.
  • Les frais juridiques et de transfert seront également à la charge des deux parties.

L’évaluation de vos coûts par rapport aux avantages et aux économies probables à long terme devrait être la première étape. Ensuite, une bonne stratégie de planification des transferts et un plan d’action apporteront une valeur ajoutée significative à long terme.

Clear House Accountants est un cabinet spécialisé dans la comptabilité immobilière à Londres qui a des années d’expérience dans le travail avec les propriétaires, les promoteurs, les sociétés de gestion immobilière et les agents immobiliers. Nous avons développé des stratégies intelligentes, des solutions fiscales et les meilleures méthodologies de mise en œuvre pour nous assurer que nos clients économisent de l’argent et restent du bon côté du HMRC.

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